澳門的納稅申報分為兩部分，即實繳和納稅申報。納稅申報指的是企業(yè)在每月或每年的期末，根據(jù)實際情況向稅務(wù)機關(guān)申報本期的營業(yè)總額、應(yīng)稅收入、購買貨物及支出開支等，以便于確定納稅責(zé)任，對于企業(yè)來說在申報時要注意申報時間以及所需的材料。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
所得補充稅
①納稅申報
所得補充稅納稅人應(yīng)于每年規(guī)定期限內(nèi)向澳門財稅處遞交M/1式申報表及其附列資料。A組納稅人應(yīng)于4-6月份內(nèi)遞交申報資料，B組納稅人應(yīng)于2-3月份內(nèi)遞交申報資料。申報所需附列資料如下：
A.通過賬目的會議或大會會議錄副本及監(jiān)事會意見書副本(如有);
B.根據(jù)《公定會計格式》編制的綜合資產(chǎn)負(fù)債表的副本、營業(yè)年度結(jié)余報表的副本、以及相關(guān)附件;
C.更正過賬或調(diào)整過賬前或后的電子表格(總賬目累進結(jié)算)及營業(yè)決算表;
D.M/3式的攤折表;
E.M/4式的備用金活動表;
F.壞賬證明文件;
G.載有下列簡單說明的技術(shù)報告書;
H.各項盤存所發(fā)生的變更及其計算原則;
I.一般管理費，尤其是給予領(lǐng)導(dǎo)部門任何性質(zhì)的報酬，連同與營業(yè)有關(guān)的一切交際應(yīng)酬費及旅費;
J.認(rèn)為有利于可課稅利潤的公正核定以及解釋資產(chǎn)負(fù)債表及營業(yè)結(jié)算表或損益表的其他數(shù)據(jù)。如缺足以適當(dāng)分析出營業(yè)收益或利潤、費用或損失的必要賬目時則必須提供。
以上附列資料A組納稅人必須提交，B組納稅人可自行選擇是否提交。稽查部門應(yīng)于收到文件之日起30日內(nèi)對有關(guān)申報書所列載的資料作出稽查報告。
②稅款繳納
所得補充稅稅款將平分為兩期繳納，第一期截止為每年9月份，第二期則為11月份。然而所得補充稅不超過3000澳門元的，應(yīng)一次性繳納。納稅人如果曾就純粹從工作取得的個人總收益的規(guī)定進行臨時結(jié)算的，需于每年11月份繳納關(guān)于應(yīng)繳稅款總額與預(yù)先結(jié)算稅款的差額。如預(yù)納稅款超過應(yīng)納稅款，則財政廳退還超出的款項。
職業(yè)稅
①納稅申報
對于不具備適當(dāng)編制會計的職業(yè)稅第一組和第二組納稅人，應(yīng)于每年1-2月份內(nèi)向澳門財稅廳遞交M/5式申報書(一式兩份)，載明上年度所收受或交由其處置的一切薪酬或收益。但對于按規(guī)定豁免職業(yè)稅的納稅人，可免于遞交申報書。此外，對于唯一收入來源是其從唯一雇主處獲得的工資薪酬的第一組納稅人，也可免于繳納職業(yè)稅。
具備適當(dāng)編制的會計的第二組納稅人應(yīng)在每年4月15日前遞交M/5式申報書(一式兩份)，載明上年度所處置的一切薪酬或收益。此外還需一并遞交以下附件：
A.根據(jù)公定會計對企業(yè)所訂定的形式而作出的綜合資產(chǎn)負(fù)債表，該年度的損益表，結(jié)算的附件和結(jié)果演變等的副本;
B.更正過賬或調(diào)整通脹前或后的電子表格或總賬目累進結(jié)算表及營業(yè)決算表;
C.《所得補充稅章程》中所指的M/3式的攤折表;
D.《所得補充稅章程》中所指M/4式的備用金表。
②稅款繳納
雇主在支付工資薪金給雇員或散工時，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)。雇主應(yīng)于1月、4月、7月及10月的前15日內(nèi)把對上季度所代扣的稅款上繳至財稅廳。否則，澳門財稅廳將通知納稅人，于10日期限內(nèi)繳付。
消費稅
①納稅申報
通常情況下，生產(chǎn)商、進口商或競買人應(yīng)對符合條件的含酒精飲料及煙葉進行消費稅的申報并準(zhǔn)備所需的資料：
A.如屬本地區(qū)制造的消費品，需遞交的符合格式的月銷售申報書申報;
B.如屬進口產(chǎn)品，以進口準(zhǔn)照申報;
C.如屬其他情況，需遞交符合格式的引入作消費用途的申報書申報。
納稅人應(yīng)在消費品銷售完成的次月前8個工作日內(nèi)或以產(chǎn)品進口之日起8個工作日內(nèi)前往經(jīng)濟局對外貿(mào)易處進行申報。如屬于免稅商品轉(zhuǎn)讓、免稅商品用于其他非免稅事項的，需在申報時說明。
②稅款繳納
納稅人應(yīng)于收到繳款通知書或產(chǎn)品進口之日起15日內(nèi)前往經(jīng)濟司司庫部繳納稅款。
印花稅
根據(jù)《印花稅規(guī)章》規(guī)定，納稅主體自有關(guān)文件、文書或行為等作出之日起 30日內(nèi)，必須向澳門財稅廳結(jié)算并繳納印花稅。如屬不動產(chǎn)長期租賃/轉(zhuǎn)租延長至超過15年的，應(yīng)自合同延長期限之日起30日內(nèi)結(jié)算及繳納印花稅。
這里的結(jié)算是指向澳門財稅廳出示有關(guān)文件、文書或行為證明，并填寫相關(guān)表格及文件。
繳納印花稅則是通過遞交繳納憑單，繳納完成后納稅人會取得對應(yīng)的機打證明。
房屋稅
①納稅申報
房屋稅按年結(jié)算，對于出租房屋，納稅人應(yīng)在簽訂租賃合同之日起15日內(nèi)提交M/4格式的申報書進行申報登記。對于未出租房屋，納稅人應(yīng)通過M/6格式印件提出估價申請后，公鈔局會在估價完成后記錄房屋估價并向納稅人發(fā)出M/8格式 的納稅憑單。對于已登記在房地產(chǎn)記錄內(nèi)的房產(chǎn)的房產(chǎn)稅，會由根據(jù)最近一次紀(jì) 錄結(jié)算日對該房地產(chǎn)所載明的征稅收益計算。由財稅廳結(jié)算后，將結(jié)算結(jié)果摘抄 于相關(guān)之M/8格式的征稅憑單并在不遲于開庫前15日發(fā)出給納稅人。
②稅款繳納
稅款征收期在6月至8月。納稅人應(yīng)在收到納稅憑單后在30日內(nèi)一次性繳納房屋稅
卓信企業(yè)提供澳門公司注冊、銀行開戶、年審報稅、商標(biāo)申請、稅務(wù)籌劃、ODI境外投資備案等代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時咨詢我司在線客服!
